| 鼓勵支持非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展的稅費政策 | ||||||
| 序號 | 關(guān)鍵詞 | 內(nèi)容 | ||||
| 《中共山東省委 山東省人民政府關(guān)于支持非公有制經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的十條意見》（魯發(fā)﹝2017﹞21號） | ||||||
| 1 | 研發(fā)費用加計扣除 | 實行研發(fā)費用稅前加計扣除和高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策通報制度，對2016年1月1日以后未及時享受研發(fā)費用稅前加計扣除政策的，可以追溯享受，追溯期最長為3年。 | ||||
| 2 | 不動產(chǎn)登記費 | 落實企業(yè)改制、兼并重組稅收優(yōu)惠政策，因不動產(chǎn)權(quán)利人姓名或名稱變更而申請變更登記的，減半收取不動產(chǎn)登記費。 | ||||
| 3 | 改制企業(yè)資產(chǎn)重組增值稅 | 改制企業(yè)在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人，其中涉及的貨物、不動產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，按規(guī)定不征收增值稅。 | ||||
| 《中共山東省委辦公廳 山東人民省政府辦公廳印發(fā)<關(guān)于支持新舊動能轉(zhuǎn)換重大工程的若干財政政策>及5個實施意見的通知》（魯辦發(fā)﹝2018﹞37號） | ||||||
| 4 | 高新技術(shù)企業(yè)稅收 | 落實好高新技術(shù)企業(yè)減按15%優(yōu)惠稅率征收企業(yè)所得稅、固定資產(chǎn)加速折舊等稅收政策。 | ||||
| 5 | 企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除 | 落實好企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除政策，扣除限額比例由2.5%提高至8%。 | ||||
| 6 | 研發(fā)費用加計扣除 | 將企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例提高到75%的政策由科技型中小企業(yè)擴(kuò)大至所有企業(yè)。 | ||||
| 7 | 固定資產(chǎn)稅前扣除 | 將享受當(dāng)年一次性稅前扣除優(yōu)惠的企業(yè)新購進(jìn)的設(shè)備、器具單位價值上限提高到500萬元。 | ||||
| 8 | 境外研發(fā)費用加計扣除 | 取消企業(yè)委托境外研發(fā)費用不得加計扣除限制。 | ||||
| 9 | 虧損結(jié)轉(zhuǎn) | 將高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。 | ||||
| 10 | 增值稅期末留抵退稅 | 研究選擇部分國家重點扶持的戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)和新舊動能轉(zhuǎn)換重點行業(yè)（項目），按程序先行先試臨時性的期末留抵退稅政策。 | ||||
| 11 | 企業(yè)所得稅 | 落實技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15%的優(yōu)惠稅率征收企業(yè)所得稅政策。 | ||||
| 12 | 服務(wù)出口免稅 | 落實服務(wù)出口免稅或零稅率政策。 | ||||
| 13 | 海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)企業(yè)增值稅 | 積極爭取海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)內(nèi)企業(yè)享受增值稅一般納稅人資格試點政策。 | ||||
| 14 | 技術(shù)轉(zhuǎn)讓增值稅、企業(yè)所得稅 | 落實好技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅政策以及技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅等稅收政策。 | ||||
| 15 | 職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化個人所得稅 | 對依法批準(zhǔn)設(shè)立的非營利性研究開發(fā)機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校根據(jù)《中華人民共和國科技成果轉(zhuǎn)化法》規(guī)定，從職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化收入中給予科技人員的現(xiàn)金獎勵，減按50%計入科技人員當(dāng)月“工資、薪金所得”，繳納個人所得稅。 | ||||
| 16 | 投資中小高新技術(shù)企業(yè)抵免 | 落實好創(chuàng)投企業(yè)對中小高新技術(shù)企業(yè)投資抵免等稅收政策。 | ||||
| 17 | 投資科技型企業(yè)抵免 | 落實好創(chuàng)業(yè)投資、天使投資對初創(chuàng)科技型企業(yè)投資抵免政策，對采取股權(quán)投資方式投資于初創(chuàng)期、種子期科技型企業(yè)的公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人及個人合伙人、天使投資人，可在投資滿2年的當(dāng)年，按對企業(yè)投資額的70%抵扣相應(yīng)的應(yīng)納稅所得額，當(dāng)年不足抵扣的，可在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。 | ||||
| 18 | 環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水生產(chǎn)企業(yè)稅收“三免三減半” | 落實好環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水生產(chǎn)企業(yè)“三免三減半”等稅收政策。 | ||||
| 19 | 節(jié)能節(jié)水和環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅 | 實施節(jié)能節(jié)水和環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，符合條件的企業(yè)可按專用設(shè)備投資額的10%抵免當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額；不足抵免的，可在以后5個納稅年度內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)抵免。 | ||||
| 20 | 改制企業(yè)資產(chǎn)重組稅收 | 落實好改制重組企業(yè)所得稅適用特殊性稅務(wù)處理、免征或減征契稅、暫免征收土地增值稅等稅收政策。 | ||||
| 21 | 增值稅稅率 | 將增值稅稅率由17%和11%分別調(diào)整為16%、10%。 | ||||
| 22 | 增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn) | 將增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一調(diào)整為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。 | ||||
| 23 | 減半征收企業(yè)所得稅 | 將享受減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額上限從50萬元提高到100萬元。 | ||||
| 《山東省人民政府關(guān)于印發(fā)支持實體經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的若干政策的通知》（魯政發(fā)﹝2018﹞21號） | ||||||
| 24 | 城鎮(zhèn)土地使用稅 | 各市原則上按現(xiàn)行城鎮(zhèn)土地使用稅稅額標(biāo)準(zhǔn)的80%調(diào)整城鎮(zhèn)土地使用稅稅額標(biāo)準(zhǔn)，報省政府同意后于2019年1月1日起正式實施。高新技術(shù)企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅稅額標(biāo)準(zhǔn)按調(diào)整后稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%執(zhí)行，最低不低于法定稅額標(biāo)準(zhǔn)。 | ||||
| 25 | 新舊動能轉(zhuǎn)換綜合試驗區(qū)留抵稅 | 對新舊動能轉(zhuǎn)換綜合試驗區(qū)內(nèi)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)和新舊動能轉(zhuǎn)換重點行業(yè)（項目），在國家批復(fù)額度內(nèi)，優(yōu)先對2018年1月1日起新增留抵稅額予以退稅，剩余額度內(nèi)對2017年年底前存量留抵稅額退稅，待國務(wù)院正式批復(fù)后實施。 | ||||
| 26 | 印花稅 | 2018年10月1日起，將實行印花稅核定征收方式的工業(yè)企業(yè)購銷金額、商業(yè)零售企業(yè)購銷金額、外貿(mào)企業(yè)購銷金額、貨物運輸企業(yè)貨物運輸收入、倉儲保管企業(yè)倉儲保管收入、加工承攬企業(yè)加工和承攬收入的印花稅核定征收計稅金額比例下調(diào)至50%、20%、50%、80%、80%、80%。 | ||||
| 27 | 城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費 | 2018年10月1日至2020年12月31日，各市、縣（市、區(qū)）城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費減按70%標(biāo)準(zhǔn)征收（房地產(chǎn)項目除外）。 | ||||
| 28 | 工會經(jīng)費 | 2018年10月1日起，建立工會的企業(yè)按國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)（全部職工工資總額的2%）的40%向上一級工會上繳經(jīng)費；對按規(guī)定免征增值稅的小微企業(yè)，其工會經(jīng)費上繳后，由上級工會全額返還給企業(yè)工會。 | ||||
| 29 | 車船稅 | 2019年1月1日起，將貨運車輛（包括貨車、掛車、專業(yè)作業(yè)車、輪式專用機(jī)械車）車船稅適用稅額下調(diào)至現(xiàn)行稅額的一半征收。 | ||||
| 30 | 社保費 | 企業(yè)養(yǎng)老保險單位繳費比例繼續(xù)按18%執(zhí)行，按規(guī)定為符合條件的困難企業(yè)辦理社會保險費緩繳、延繳手續(xù)，緩繳、延繳期間免收滯納金。延長階段性降低失業(yè)保險費率至1%的政策。工傷保險基金累計結(jié)余可支付月數(shù)在18（含）至23個月的統(tǒng)籌地區(qū)，以現(xiàn)行費率為基礎(chǔ)下調(diào)20%，累計結(jié)余可支付月數(shù)在24個月（含）以上的統(tǒng)籌地區(qū)，以現(xiàn)行費率為基礎(chǔ)下調(diào)50%，執(zhí)行期限至2019年4月30日。 | ||||
| 《山東省人民政府關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)內(nèi)需補(bǔ)短板促發(fā)展的若干意見》（魯政發(fā)﹝2018﹞24號） | ||||||
| 31 | 小額貸款利息增值稅 | 自2018年9月1日至2020年12月31日，對金融機(jī)構(gòu)向小微企業(yè)發(fā)放小額貸款取得的利息收入免征增值稅。 | ||||
| 32 | 公共服務(wù)項目稅收 | 采取PPP模式的公共服務(wù)項目，按規(guī)定享受公共服務(wù)事業(yè)相關(guān)稅收優(yōu)惠政策。 | ||||
| 《山東省人民政府關(guān)于支持民營經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的若干意見》（魯政發(fā)﹝2018﹞26號） | ||||||
| 33 | 研發(fā)費用加計扣除、高新技術(shù)企業(yè)所得稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、車船稅 | 推動國家出臺的研發(fā)費用加計扣除、高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠等減稅降費政策及我省已出臺的降低城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、車船稅等稅收優(yōu)惠政策全面落地。確有特殊困難不能按期繳納稅款的企業(yè)，可按照稅法有關(guān)規(guī)定提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后延期繳納，最長不超過3個月。 | ||||
| 34 | 失業(yè)保險費 | 對符合條件的努力穩(wěn)定就業(yè)的參保企業(yè)，可通過減費方式返還企業(yè)及其職工繳納的50%失業(yè)保險費。對用人單位和職工失業(yè)保險繳費比例總和從3%階段性降至1%的現(xiàn)行政策，2019年4月底到期后繼續(xù)延續(xù)實施。 | ||||
| 35 | 科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間 | 自2019年1月1日至2021年12月31日，對國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅；對其向在孵對象提供孵化服務(wù)取得的收入，免征增值稅。 | ||||
| 36 | 企業(yè)并購重組稅收 | 對企業(yè)并購重組涉及的資產(chǎn)評估增值、債務(wù)重組收益、土地房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移等按國家有關(guān)規(guī)定給予稅收優(yōu)惠。 | ||||
| 《關(guān)于支持非公有制經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的若干政策措施》（濟(jì)發(fā)〔2018〕9號） | ||||||
| 37 | 落實創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策 | 企業(yè)符合相關(guān)規(guī)定的研發(fā)費用加計扣除條件，而在2016年1月1日以后未及時享受該項稅收優(yōu)惠的，可以追溯享受并履行備案手續(xù)，追溯期限最長為3年。各相關(guān)部門依據(jù)各自職能，加強(qiáng)政策落實相關(guān)信息的溝通，加強(qiáng)對企業(yè)的指導(dǎo)服務(wù)，確保研發(fā)費加急扣除等政策落到實處。 | ||||
| 《中共濟(jì)南市委辦公廳 濟(jì)南市人民政府辦公廳印發(fā)〈關(guān)于完善農(nóng)村土地“三權(quán)”分置辦法發(fā)展農(nóng)業(yè)適度規(guī)模經(jīng)營與服務(wù)的實施意見〉和〈大力培育新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體的若干政策措施〉的通知》（濟(jì)辦發(fā)﹝2018﹞34）號） | ||||||
| 38 | 市級農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)認(rèn)定 | 對新投資農(nóng)業(yè)企業(yè)總資產(chǎn)超過1000萬元、固定資產(chǎn)達(dá)到500萬元的，可優(yōu)先認(rèn)定為市級農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)。 | ||||
| 39 | 農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)認(rèn)定和晉升獎勵 | 每年從新創(chuàng)建的市級農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)中評選30家示范帶動性強(qiáng)的企業(yè),給予20萬元一次性獎勵;新晉升為省級、國家級農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)的,分別給予50萬元、100萬元一次性晉升獎勵。 | ||||
| 40 | 貸款貼息 | 支持新主體降低融資成本,對符合條件的貸款按不超過當(dāng)年基準(zhǔn)利率的標(biāo)準(zhǔn)給予貼息。 | ||||
| 《濟(jì)南市人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)濟(jì)南市農(nóng)產(chǎn)品品牌建設(shè)實施方案的通知》（濟(jì)政辦字﹝2017﹞70號） | ||||||
| 41 | “三品一標(biāo)”認(rèn)證獎勵 | 上年度獲得無公害農(nóng)產(chǎn)品、綠色食品和有機(jī)食品認(rèn)證的，每個認(rèn)證產(chǎn)品分別獎勵1萬元、2萬元和5萬元，每個單位累計獎勵不超過5萬元；獲得農(nóng)產(chǎn)品地理標(biāo)志登記的，每個產(chǎn)品獎勵10萬元。對持續(xù)保持認(rèn)證、標(biāo)志使用規(guī)范且示范帶動能力強(qiáng)的單位，最高獎勵不超過5萬元。 | ||||
| 42 | 品牌推介獎勵 | 對市農(nóng)業(yè)部門組織參加的大型農(nóng)產(chǎn)品展會，給予參展企業(yè)適當(dāng)補(bǔ)助，對獲得國家級展會金獎產(chǎn)品的給予參展企業(yè)10萬元獎勵；每年擇優(yōu)扶持10—15家實體店與網(wǎng)店相結(jié)合的品牌農(nóng)產(chǎn)品專營體驗店，每家每年獎補(bǔ)5—10萬元，對后續(xù)考評驗收合格的繼續(xù)給予扶持，最多連續(xù)扶持3年。 | ||||
| 43 | 品牌評優(yōu)獎勵 | 根據(jù)市場評價、質(zhì)量評價、效益評價、發(fā)展評價及公眾認(rèn)可度和喜愛度等內(nèi)容，每年評選“十佳最受歡迎品牌農(nóng)產(chǎn)品”，每個獎勵10萬元；根據(jù)包裝設(shè)計、文化挖掘、宣傳推廣等情況，每年評選“十佳品牌農(nóng)產(chǎn)品包裝”，每個獎勵5萬元。 | ||||
| 濟(jì)南市稅務(wù)局政策梳理 | ||||||
| 44 | 小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅 | 自2018年1月1日至2020年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元，對年應(yīng)納稅所得額低于100萬元（含100萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 | ||||
| 45 | 重點行業(yè)小型微利企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊 | 1.生物藥品制造業(yè)，專用設(shè)備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設(shè)備制造業(yè)，計算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等六個行業(yè)的小型微利企業(yè)2014年1月1日后新購進(jìn)的研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營共用的儀器、設(shè)備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。2.輕工、紡織、機(jī)械、汽車等四個領(lǐng)域重點行業(yè)的小型微利企業(yè)2015年1月1日后新購進(jìn)的研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營共用的儀器、設(shè)備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過100萬元的，可由企業(yè)選擇縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。3.縮短折舊年限的，最低折舊年限不得低于企業(yè)所得稅法實施條例第六十條規(guī)定折舊年限的60%；采取加速折舊方法的，可采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。 |
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